Angažovanje freelancera - Tax International

Kada razmatrate angažovanje radne snage u Srbiji, ključno je razumeti poreske implikacije koje proizlaze iz zapošljavanja radnika u odnosu na angažovanje freelancera. Ovi izbori imaju značajne posledice po vaše poslovanje, uključujući obaveze prema državi, prava radnika i ukupne troškove.

Zapošljavanje radnika

Zaposleni su lica koja rade na osnovu ugovora o radu, što podrazumeva određena prava i obaveze za obe strane. Kao poslodavac, dužni ste da obračunate i platite poreze i doprinose na zarade zaposlenih. Ovi troškovi uključuju:

Porez na dohodak: Standardna stopa poreza na zarade.
Doprinosi za obavezno socijalno osiguranje: Obuhvataju penzijsko i invalidsko osiguranje, zdravstveno osiguranje i osiguranje za slučaj nezaposlenosti.

Međutim, srpski zakonodavni okvir nudi određene poreske olakšice za poslodavce koji zapošljavaju nove radnike. Na primer, poslodavci mogu ostvariti povraćaj dela plaćenog poreza na zarade i doprinosa za obavezno socijalno osiguranje kada zaposle nezaposlena lica sa evidencije Nacionalne službe za zapošljavanje (NSZ). Visina povraćaja zavisi od broja novozaposlenih radnika:

65% za zapošljavanje od 1 do 9 radnika.
70% za zapošljavanje od 10 do 99 radnika.
75% za zapošljavanje 100 i više radnika.

Ove olakšice su dostupne poslodavcima iz privatnog sektora koji su zasnovali radni odnos sa nezaposlenim licima evidentiranim kod NSZ, pod uslovom da se time povećava broj zaposlenih u odnosu na određeni referentni datum.

Angažovanje freelancera

Freelanceri su samostalni profesionalci koji pružaju usluge na osnovu ugovora o delu ili ugovora o privremenim i povremenim poslovima. Za razliku od zaposlenih, freelanceri sami snose odgovornost za plaćanje svojih poreza i doprinosa. Kao naručilac usluga, vaša obaveza je da isplatite ugovorenu naknadu, dok freelancer samostalno reguliše svoje poreske obaveze.

Ovaj model angažovanja može biti finansijski povoljniji za poslodavce jer izostaju dodatni troškovi povezani sa porezima i doprinosima koji su obavezni kod zapošljavanja. Međutim, važno je napomenuti da freelanceri nemaju ista radna prava kao zaposleni, poput prava na plaćeno odsustvo, bolovanje ili otpremninu.

Od 1. februara 2025. godine, uvedene su promene u načinu oporezivanja prihoda freelancera:

Model A: Namenjen freelancerima s nižim prihodima. Neoporezivi iznos povećan je na 107.738 dinara mesečno. Prihodi iznad ovog iznosa oporezuju se po stopi od 20%, uz obavezne doprinose za penzijsko i invalidsko osiguranje (PIO) od 24%.
Model B: Pogodan za freelancere s višim prihodima. Neoporezivi iznos iznosi 64.979 dinara, uvećan za 34% od ostvarenog prihoda. Na preostali deo prihoda plaća se porez od 10% i doprinosi za PIO od 24%. Ako prihod ne prelazi navedeni iznos, porez se ne plaća, ali su doprinosi obavezni, obračunati na minimalnu osnovicu PIO doprinosa.

Freelanceri su dužni da sami podnose poreske prijave kvartalno, s rokom za podnošenje do 30. januara za četvrti kvartal prethodne godine.

Poređenje i zaključak

Pri odlučivanju između zapošljavanja zaposlenih i angažovanja freelancera, treba uzeti u obzir sledeće:

Finansijski aspekti: Zapošljavanje podrazumeva veće troškove zbog poreza i doprinosa, ali omogućava iskorišćavanje dostupnih poreskih olakšica. Angažovanje freelancera može smanjiti direktne troškove, ali bez mogućnosti korišćenja ovih olakšica.
Pravna sigurnost: Zaposleni uživaju veća radna prava i zaštitu, što može doprineti stabilnosti i lojalnosti u timu. S druge strane, angažovanje freelancera pruža veću fleksibilnost, ali uz manju kontrolu i potencijalno veću fluktuaciju kadrova.
Specifičnosti posla: Za dugoročne projekte i poslove koji zahtevaju stalnu prisutnost i integraciju u tim, zapošljavanje može biti pogodnije. Za kratkoročne zadatke ili specijalizovane usluge, angažovanje freelancera može biti efikasnije.

Ne može svako radno mesto u okviru privrednog subjekta da se poveri freelenceru.

Tax International doo pruža usluge poreskog savetovanja i knjigovodstva.

Pružamo usluge online i onsite. Usluge pružamo privrednim subjektima iz Srbije i inostranstva. Omogućena je komunikacija na engleskom jeziku.

Kontaktirajte nas:
+381 21 6619789 | +381 61 1301302
office@taxinternational.biz